中國社保改革讓企業多繳多少錢?

中國社保徵管改革對中國經濟的影響正在發酵,有機構測算將明顯提高中小企業經營成本,企業和民眾每年可能要補繳兩萬億元。

2018年7月20日,中國出台《國稅地稅徵管體制改革方案》,規定2019年1月1日起,各項社保交由稅務部門統一徵收。

8月20日,中國稅務總局、財政部、人力資源和社會保障部等五部委聯合召開社會保險費和非稅收入徵管職責劃轉工作動員部署會議,要求今年12月10日前要完成社會保險費徵管職責劃轉交接工作。

國泰君安證券研究團隊-宏觀長春認為,中國推行社保徵管體制改革,是因為以往社保繳費過程中存在企業逃繳行為,同時社保資金缺口逐年擴大。

宏觀長春指出,社保改由稅務局徵收後,預計將大幅提高中小企業的經營成本、衝擊企業利潤,並對部分居民當期收入帶來負面影響。 

中國企業社保費率遠超歐美

中國企業負擔的社會保險繳費率極高,不僅普遍高於發展中國家,而且高於大多數發達國家。

例如企業承擔的社保繳費壓力主要是來自養老繳費,而主要發達國家的企業養老繳費率都遠低於中國。

其中美國企業養老繳費率為6.2%,日本8.25%,德國9.3%,國際上公認的高福利國家——瑞典也只有9.25%,都不到中國企業(20%)的一半。

目前中國五大社保險種費用主要是由企業和個人繳納:基本養老金繳費是企業20%、個人8%;醫療保險是企業8%、個人2%;失業保險是企業2%、個人1%;工傷保險、生育保險均是由企業負擔,繳費比例都是1%。

核算下來企業共計承擔30%的繳費率,個人共計承擔11%的繳費率,合計社保繳費率為稅前收入的41%。

據國泰君安證券研究,2015年全球企業平均社保繳費率為16%。中國企業的社保繳費率比全球平均值幾乎高一倍。

中國企業合規繳費比例低

社保費用是企業人力成本的重要組成部分,直接影響企業盈利能力和產品競爭力。

按照中國現行法規,社保繳費基數為上一年度職工月平均工資,企業的基本養老保險繳費基數為每月全部職工工資總額,工資應包含獎金、津貼、補貼等收入。

《中國企業社保白皮書2017》調查顯示,合規繳納的企業比例逐年下降,從2015年的38.34%降至2017年的24.1%。

超過七成的中國企業少繳了社保費,例如只為部分員工繳納社保,只繳納五險中的部分險種,只按最低基數或固定工資繳費等等。

老齡化加劇社保危機

隨著中國人口老齡化,養老金虧空也越來越嚴重。宏觀長春認為這也是中國社保改革的重要原因。

據《中國養老金發展報告2016》,2015年城鎮職工基本養老保險個人賬戶“空帳”4.7萬億元;而當年城鎮職工養老保險基金累計結餘額只有3.5萬億。賬面的錢比應該支付的養老金少了1.2萬億。

中國養老金賬戶有統籌賬戶和個人賬戶兩部分。企業為職工繳納的養老金部分(繳費基數的20%)進入統籌賬戶,由政府用於發放當期養老金。個人繳納的繳費基數的8%部分,計入個人賬戶。

政府發放當期養老金的錢不夠,就直接挪用個人賬戶中的錢,導致職工個人賬戶中的錢,實際上已經被花掉了,從而形成了所謂的 “空帳”。

預計到2020年,全國60歲以上老年人口將增加到2.55億人,佔總人口比重提升到17.8%。 2030年比重將升至25%。

據宏觀長春測算,人口老齡化導致社保資金缺口正在擴大,2020年社保收支缺口將達1.8萬億,2030年達3.2萬億。

現在政府已經花掉了70後、80後、甚至90後的養老錢。

等到他們變老時,誰來為他們支付養老金?

社保改革衝擊中國企業和經濟

今次中國改革社保徵管後,稅務局將自動生成參保單位及個人的繳費基數,從而封堵了企業虛報社保繳費基數的漏洞。

這也意味著企業的社保費負擔將大增,給中小微企業帶來極大的經濟壓力。

有江浙的網民在金融時報網站留言說:身邊的服裝企業都是勞動密集型企業,一般除了給幾個骨幹交社保外,其他工人都不參與社保。 “以一個400人的服裝廠為例,如果給每個人按最低係數繳納,每月每人淨增1200元,每年淨增社保費用近600萬,而一般情況,這樣400人的廠一年能有300萬的利潤就不錯了”。

據宏觀長春測算,中國31省市平均社保總費率39.07%,計算得到應繳社保金額為8.7萬億元,與2017年社保基金實際收入差額2萬億元,即中國企業和個人每年將補繳2萬億元的社保費。

對企業盈利的影響:每年補繳2萬億的情況下,企業將分攤負擔1.5萬億,相對於中國企業2017年11.2萬億的盈利,利潤總額將減少13.4%。

社保改革新增的人力成本,不但給企業帶來更大經營壓力,而且最終都會轉嫁到員工身上,以裁員、壓低工資等方式呈現。

對消費的影響:若企業將社保新增成本轉嫁給員工全部承擔,假設邊際消費傾向0.6,宏觀長春估算將最終影響消費總額1.2萬億,對GDP帶來1.5個百分點的衝擊。

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评论 2

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  1. 呱唧呱唧社保不够花,怎么不认为是老鼠们的开销太大了。哦,明白了,老鼠怎么会说自己呢回复
  2. 长尾巴兔有媒体报道,公雾猿缴纳社保金正在稳步推进试点, 未报道2017年覆盖率以达到多少?另外,许多腐败官员服刑后,表现不错屡获减刑,近几年陆续刑满释放,虽已开除党籍、公职又从未缴纳过社保金,但可以申请享受社保退休金,这是很人道的给出路政策,却必然加重企业和企业员工的负担......回复