时寒冰:减税空间争论的焦点在哪?

在美国特朗普政府积极推进大规模减税方案以后,世界上许多国家都迅速跟进。比如,英国宣布将在2020年将企业税下调到17%,印度推出了针对个人和中小企业的减税方案。

日本首相安倍晋三自2012年执政至今,其企业整体税率已经从原有的37%下降到29.97%,在美国减税压力下,日本计划进一步加大减税力度。据媒体披露,如果日本的大企业加薪3%以上,并且满足增加对员工培训的投入和设备投资等条件,其税率将降低至25%。而且,日本将大幅度增加国内免税店的数量,以吸引外国的消费者。

美国开启的这场减税大战,让越来越多的国家深切地感受到巨大的压力。

美国减税所导致的一个最直接后果是,它会加速其他经济体泡沫的破灭。因为,作为世界上最大的经济体和最大的消费引擎,美国的减税将造成釜底抽薪的效应。当年里根政府减税以后,日本的楼市泡沫不久就被捅破,日本陷入了衰退的20年。相应的,美国的这一次大规模减税,对澳大利亚、加拿大、中国的房地产市场也都会产生巨大影响,相关国家的楼市泡沫很容易被刺破,不仅楼市,资本市场也将面临着越来越多的压力。

日本由于当年吃过大亏,也算是久病成良医,美国减税,日本也迅速跟进,通过减税来避免资金流出带来的无穷后患。日本的确是被吓怕了。

相比之下,中国的表现最为镇定自若。因为,中国近年来一直在推进减税,通过新闻联播大家就可以知道,中国已经减了很多次税,主要是针对中小企业或小微企业的。关键问题是,在这些减税政策之后,减税的空间还有多大?

财政部财政科学研究所原所长贾康在12月12日举办的2017年华尔街见闻全球投资峰会上表示,中美税制结构和税改的方式是不一样的,中美各有侧重,中国的企业所得税,标准税率是25%,比美国的35%更低。此外,中国还有高科技企业实行15%税率等税收优惠政策,中国的减税措施比美国做的早很多,所以企业所得税虽然还有降低空间,但是空间有限。

经济学家高连奎先生也认为,“中国目前并不存在大规模减税的空间,中国每年的财政利息支出在5000多亿,每年财政赤字超过2万亿,中国累计政府债务达到几十万亿,如果继续减税,中国政府以后连债务利息的支付都将变得非常困难,如果因为财政债务利息支付而大幅挤压了政府投资的空间的话,最终也得不偿失。”

在12月7日发出的《世界税收大战,我们怎么办》一文中,我认为:“要说玩税收大战,谁都没有中国的基础好和扎实。2016年底,世界银行公布了《世界纳税指数2017》,其中计算了190个经济体反映企业税费负担指标的总税率,中国总税率为68%。很显然,中国比美国、英国等具有更大的令人羡慕到眼红的空间,中国如果降税,比其他任何国家都有优势。”

最近,中金公司发布了一份研究报告,与笔者的看法不谋而合。中金公司认为:中国企业的税费负担在全球比较中依然偏高,企业综合税率达到67%,远超世界均值40.5%。如果能盘活削减财政存款,既能提高企业盈利能力,还不增加财政赤字,降税减费空间比美国大多了。

招商银行原董事长秦晓也认为减税的空间还是很大的,尽管财政有减税的负担,但是中国的综合税率、宏观税率远远高于同等人均GDP水平的国家。

由于对减税空间到底是大还是小还存在着很大争议,可以想象,中国跟随美国大规模减税的可能性微乎其微。因为,政府投资一直是中国经济增长中非常重要的一个引擎,按照固有的经济发展的思路,推进大规模减税很难成为有关部门的选择。其实,用中国的税收与国外相比并不具有可比性。因为,中国在税之外,还有很多包括费在内的许多内容。比如,中原地产研究中心统计数据显示:截止到12月18日,全国50大城市卖地收入刷新历史同期记录,累计50个城市卖地金额多达3.33万亿,同比2016年同期的2.38万亿上涨幅度达到了40%。其中有18个城市卖地金额上涨幅度超过100%。

土地出让金收入不是税,但最终仍旧是羊毛出在羊身上,这是有关部门认为税收负担不重而民众感觉到整体负担比较重的原因之一。不管是税、费还是土地出让金,最终,都是由民众承担的成本,而这些最终都转换成了政府的收入。换句话说,西方国家的财政靠的可能是一条腿走路,而中国至少是三条腿。所以,西方的走路方式是踉踉跄跄的,而中国的走路方式是怪异得令人费解的,如果不亮出裤子里藏着的第三条腿,他们永远分不清中国到底是哪条腿在使劲。

那么减税空间大不大呢?如果伸出三条腿中的任何一条腿跟那些减税的发达国家相比,都不算很粗大,但如果是三条腿合并在一起呢?减税空间争论的焦点其实在这里。

当然,减税空间大不大,最终还是有关部门说了算。我觉得,如果美国大规模减税法案最终开始实施,那么,中国下一步也会降低企业税税率,当然,必然会开征房产税来弥补企业税下调的缺口,也就是说,在财政收入总体不受影响的情况下推动减税,这就是人们所熟知的“结构性减税”。

鹰盲评:虽然转了多篇时寒冰先生关于减税的文章,但是本站并不认为中国存在减税的空间,看看目前已经有25个省份出现财政赤字就知道了。庞大的官僚体系、天量的维稳费用和军费,税费只能一直增加,直到泡泡破灭。从经济学的原理和实际税率(太高,世界第二)来讲,减税非常必要而且空间巨大,但是离开政治所得出的结论都是空想,活下去,才最重要,而减税,会立刻死给你看。君不见,房产税就要出炉了吗?

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  1. 897607618俄罗斯是一个伟大的民族,历史上没有人能战胜他们,但是在世界两大阵营五十多年意识形态的对抗裡,他们却输在了他们还没有完全读懂的文化裡。而美国,尊重客观规律的文化,赢得了靠飞机大炮根本赢不了的胜利,以至于连联合国都成了一个失宠的王妃。而同时代发生的东欧剧变,柏林牆倒塌再到今年越南取消户籍制度,扩大开放。一次又一次的事件都在陈述同一个事实,时代变了,已经到了必须转变观念的最后时间了。那麽还靠政治文化搭台,传统文化唱戏的中国还能奢望靠老祖宗那点儿东西把这条船撑很远吗?不讲别的,单就一个“靠”字,就已经输了。不要再挖空心思去想接下来的丧钟为谁而鸣?当它响起的时候将是我们这个民族迎来的空前灾难!我很认同蛮族勇士老师两脚羊时代的定义,毋庸置疑,现在已经到了我们这个古老民族的最后机会。 接下来这段话即使是我的一些浅见,希望能起到震耳欲聋的效果。即使我知道希望不大,但我也尽力了!特朗普税改计划获得通过,毋庸置疑,这将如一块磁石,将各国财富吸走。也就是说我们这个世界真正的经济战争已经来临,我觉得远不止这些,这场战争远不仅只包括资金争夺,企业争夺,人才争夺那麽简单。如果不想被美国的障眼法矇蔽,如果还希望让我们这个民族最终避免两脚羊时代的命运,那就赶紧转变观念,改变战略吧!现在已经不仅仅只是靠对企业更宽鬆,税率更低,经济自由度更高,对人民更好。《人民日报》不再狂批美国,政府不再继续驱赶“低端人口”那些治标的方式了,而是必须由政府带头放开思想(开放网际网路管制等)、循序渐进启动政改(因为必须把广大农工的根本利益和他们的“基本素质”区分开,这也就是我反对颠覆式政改的原因,我赞同蛮族勇士老师的那篇我的改革观。特别是我这个“基本素质”其实是两头都会找捱骂东西,但即使如此,你也得理清民主为中国,还是中国为民主这个核心问题。如果中国启动政改,那麽在刚开始政改时候,至少民主还做不到万能神灯,毕竟忠孝文化几千年了,这是事实)、开放金融、完善司法、教育和文化转向多元,整个国家从休养生息开始,整个国家从内敛开始,这就是我在中国即将进入两脚羊时代最后时刻所开的方子。虽然,呵呵!呵呵呵!! 最后我想说,死马当作活马医,再糟,死马还能再死一回。或许还有转机。好过比每天都躲在屋子裡唱著《我的中国心》,多可悲呀!!Reply
  2. 天然“ .......通过新闻联播大家就可以知道.......”,这篇文章怎么能以电视作为资料引用源呢?? 其实很多人是从老曹的话得知高还是低的。 能不能减税要看m2和gdp比值的关系走势吧,如果是货币推动型为主体的经济系统,很难吧(该情况下m2扩张的基础是外部资金持续流入)。再联系今年冬季挨冻的面积,明年房产税如果有免税面积的话估计还要在预期值上再减20Reply

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